實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化的新辦納稅人開(kāi)具增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電子專(zhuān)票”）后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形，需要開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票的，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）購(gòu)買(mǎi)方已將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣的，由購(gòu)買(mǎi)方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》），填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專(zhuān)票信息。

 購(gòu)買(mǎi)方未將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣的，由銷(xiāo)售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專(zhuān)票信息。

 （二）稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

 （三）銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字電子專(zhuān)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

 （四）購(gòu)買(mǎi)方已將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字電子專(zhuān)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

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